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            微信、支付寶收款屬于非現金支付嗎?該如何做賬?

            來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2024-02-22    瀏覽量:134次

            1.微信、支付寶收款屬于非現金支付嗎?

            根據國家稅務總局所得稅司對《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析,采用非現金方式支付的付款憑證是個相對寬泛的概念,既包括銀行等金融機構各類支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。


            實務中,有3種情形用現金支付要多繳納企業所得稅:


            情形一

            A公司用現金支付10萬元設計費,當月未取得發票,先用合同及付款收據入賬。后來,設計公司經營不善而注銷,這張發票沒有收回,匯算清繳時,該費用是否需要調增?


            答:由于此項費用是現金支付的,不能稅前扣除。如果采用轉賬支付等非現金支付方式,憑借注銷的證明資料,如合同、轉賬憑證等可以稅前扣除。


            情形二

            B公司與其他公司簽訂代辦協議,用現金支付傭金,匯算清繳時,該筆傭金可以稅前扣除嗎?


            答:由于此項費用是現金支付的,不能稅前扣除。企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議/合同,并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人代理外,企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。


            注意,如果用現金支付給個人手續費或者傭金,符合其他條件的,可以稅前扣除。傭金指的是代理公司、代理人為介紹生意或代買代賣而收取的報酬。


            情形三

            C公司安置了5名殘疾人,本年度用現金支付工資30萬元。匯算清繳時,該筆工資可以享受加計扣除的優惠政策嗎?


            答:由于此項費用是現金支付,可以稅前扣除但不能享受100%的加計優惠政策。如果采用銀行轉賬的方式則可以享受。


            2.微信、支付寶轉賬如何做賬?

            轉入微信余額時:


            借:其他貨幣資金

                貸:銀行存款


            購買貨物時:

            借:庫存商品

                 貸:其他貨幣資金


            新辦企業公司賬戶沒有存款,老板發放工資選擇現金發放或微信轉賬,如何寫會計分錄?


            借:庫存現金

               貸:其他應付款

            借:應付職工薪酬

                貸:庫存現金


            3.手續費問題

            假如收入100元,給客戶開了100元的發票,實際到賬99.9元,0.1元微信扣的手續費沒有原始憑證,如何做賬?


            開發票(這里不考慮稅)

            借:應收賬款                100

                 貸:主營業務收入   100


            收到錢

            借:銀行存款                 99.9

            財務費用——手續費   0.1

               貸:應收賬款            100 


            可以在憑證后附文字說明。說明微信扣手續費,金額較小無法取得外部證據,特此說明,再讓領導簽名批一下即可。


            對于微信轉賬做記賬,值得一提的是,收款截圖最好打印出來相關的賬單或明細。

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